IMPLANTAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA COMO FERRAMENTA DE CONTROLE DO CAPITAL DE GIRO EM UMA MICROEMPRESA DO SETOR DE ALIMENTAÇÃO

IMPLANTAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA COMO FERRAMENTA DE CONTROLE DO CAPITAL DE GIRO EM UMA MICROEMPRESA DO SETOR DE ALIMENTAÇÃO.

Sheila Lima de Souza
Orientador: Professor Antônio Soares Barcellos

RESUMO

Este estudo buscou evidenciar a utilidade do fluxo de caixa, especificamente como suporte para a tomada de decisão e como ferramenta que auxilie no controle e na gestão do capital de giro, frente aos passivos de curto prazo. A metodologia utilizada parte da revisão da bibliografia existente, evidenciando os fundamentos teóricos que amparam a pesquisa, detalhando o questionamento e os objetivos, além dos tipos e princípios de controles internos que são norteadores para uma gestão financeira de curto prazo. Abordou também a situação financeira em relação ao capital circulante líquido, bem como os indicadores de liquidez e os conceitos relativos ao capital de giro como um todo. Por fim, foi demonstrado o grau real de liquidez, em regime de caixa, através do fluxo de caixa implementado na empresa Lanchonete Villandry, com base em seu plano de contas. Esta pesquisa foi enquadrada na condição de estudo de caso único, usando dados primários, utilizando os Balanços Patrimoniais e os Demonstrativos do Resultado dos Exercícios de 2014 e 2013, que eram os que estavam disponíveis, para fins de elaboração de controles gerenciais de curto prazo. Além disso, trata-se de uma pesquisa descritiva e aplicada, que busca permitir à empresa uma melhor possibilidade de gerir suas finanças no dia a dia, antevendo possíveis necessidades, ou ainda, eventuais excedentes de caixa futuros. Por fim, foi implementado o fluxo de caixa e alguns controles de liquidez de curto prazo, além de ser sugerido que fossem mantidos como meios de permitir uma organização e controles mais eficazes e efetivos da gestão financeira.

Palavras-Chave: Fluxo de Caixa. Gestão Financeira. Capital de Giro.