AUDITORIA BASEADA EM RISCO

Fabiane Kelli Sant’ Anna Alves [1]

Lucélia da Costa Nogueira Tashima[2]

RESUMO

O objetivo principal deste trabalho foidiscorrer sobre auditoria baseada em riscos e a necessidade de conhecimento do controle interno da empresa auditada, por parte do auditor independente, para o adequado planejamento e execução da auditoria de modo a garantir segurança razoável de que as demonstrações contábeis não contenham distorções relevantes. O intuito é salientar sob a ótica da auditoria independente, a relevância de um controle interno eficientepara a prevenção e identificação de falhas ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis, livrandoo auditor de incorrer em risco de auditoria na emissão de seu parecer. A metodologia aplicada foipesquisa bibliográfica em livros de auditoria externa, contábil, de sistemas de informação, de processos organizacionais, de gestão de riscos enormas do CFC - Conselho Federal Contabilidade, com ênfase no método analítico e hipotético-dedutivo.Demonstrou-se a relevância de um controle interno eficiente, para aviabilidade de informações contábeis confiáveis e prevenção dos riscos de auditoria.O presente trabalho salienta as atividades dos trabalhos de auditoria independente, na mensuração de riscos, avaliação do sistema contábil e do controle interno, na tentativa de apresentar informações seguras, transparentes, pertinentes e descomplicadas para os usuários finais destas informações.

PALAVRAS-CHAVE: 1Auditoria Independente. 2Controle Interno. 3Tipos de Riscos.

INTRODUÇÃO

O tema escolhido para o trabalho de conclusão de curso versa sobre a relevância da auditoria independente baseada nos riscos de auditoria, evidenciando a necessidade de identificações dos possíveis riscos de distorções relevantes, sejam causados por fraude ou erro, do conhecimento do controle interno, por parte do auditor, para a adequada elaboraçãodoplanejamento e execução dos trabalhos de auditoria, com foco na segurança razoável sobre as demonstrações contábeis e emissão de relatório livre de erros.

A problemática da pesquisa trabalha sobre a relevância da existência e eficiência de um controle internona prevenção e detecção dos riscos de auditoria, dado que o controle interno funciona através de aspectos administrativos, que influência diretamente os aspectos contábeis, sendo o controle interno quem garante o fluxo de operações de uma empresa e sua contabilidade.O objetivo é demonstrar a importante contribuição de um controle interno eficiente na redução dos riscos de auditoria na emissão de relatórios, usou-se a metodologia bibliográfica, com leituras do material selecionado que originaram apontamentos de leitura e de interpretação, comparações e deduções dos dados obtidos nas diferentes obras.

No atual cenário econômico, a grande preocupação de empresas e investidores consiste em não correr riscos, a auditoria independente representa uma forma de proteção desses interesses.O controle interno, o sistema contábil e o conjunto de ações voltadas para o aperfeiçoamento do desempenho da organização, definidos pela governança corporativa, contribuem para a proteção patrimonial, sua eficácia operacional e sua sobrevivência. 

O presente trabalho está organizado em dois capítulos, apresentando-se no primeiro o conceito de auditoria, a regulamentação da profissão de auditor independente, as normas a serem cumpridas no exercício da profissão, os tipos de riscos pertinentes à função do auditor independente, controle interno e programa de auditoria. No segundo capítulo é abordada a auditoria de sistemas de informação (SI), segurança de SI, plano de contingência e recuperação de desastres finalizando com emissão de relatórios de auditoria de SI.

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