Plano de Contas Financeiro - como fazer ?

Uma das maiores dificuldades dos administradores e empresários é definir corretamente um plano financeiro de forma a poder analisar e identificar gastos e receitas de forma sintética e por agrupamentos que demonstrem a realidade do dia a dia da empresa. O ponto de partida é sempre mais difícil e recorrer a contadores e consultores algumas vezes transforma algo simples em um plano com termos e dados técnicos contábeis e fiscais que dificultam este entendimento. Abaixo apresento uma sugestão simples e prática de modelo de plano de contas que pode ser facilmente alterada a sua necessidade e que possui agrupamentos primários das principais despesas de um negócio Modelo de Plano de Contas Financeiro 1 RECEITAS 1.01 RECEITAS OPERACIONAIS 1.01.001 Receitas com Vendas 1.01.999 Receitas Diversas 1.02 CUSTOS COM VENDAS 1.02.001 Custos com Insumos 1.02.002 Comissão 1.02.999 outros Custos com Vendas 2 DESPESAS 2.01 DESPESAS ADMINISTRATIVAS 2.01.001 Aluguel 2.01.002 Condomínio 2.01.003 IPTU 2.01.004 Telefones 2.01.005 Luz 2.01.006 Internet 2.01.007 Serviços Diversos 2.01.008 Máquinas e Equipamentos 2.01.009 Material de Escritório 2.01.010 Alimentação/Refeições 2.01.011 Material de Limpeza 2.01.012 Assessoria Contábil 2.01.013 Assessoria Advocatícia 2.01.999 Outras Despesas Administrativas 2.02 DESPESAS COM PESSOAL 2.02.001 Salários e Ordenados 2.02.002 Férias 2.02.003 13o. Salário 2.02.004 INSS 2.02.005 FGTS 2.02.006 Pró-Labore 2.02.007 Vale Transporte2.02.999 Outras Despesas com Pessoal 2.03 DESPESAS NÃO OPERACIONAIS 2.03.001 Assinaturas de Jornais e Revistas 2.03.002 Propaganda e Publicidade 2.03.003 Anúncios Jornais e Revistas 2.03.004 Correspondências Diversas 2.03.005 Combustíveis e Lubrificantes 2.03.006 Fretes e Carretos 2.03.007 Processo Trabalhistas 2.03.008 Cartórios 2.03.009 Processos Civis 2.03.010 Fotocópias e Impressões 2.03.011 Estacionamentos 2.03.012 Manutenção e Mecânica 2.03.013 Construções e Reformas 2.03.999 Outras Despesas Não Operacionais 2.04 DESPESAS FINANCEIRAS 2.04.001 Tarifas Bancárias 2.04.002 IOF 2.04.999 Outras Despesas Financeiras 2.05 DESPESAS COM IMPOSTOS 2.05.001 ISS 2.05.002 INSS 2.05.003 CSLL 2.05.004 COFINS 2.05.005 IRRF 2.05.006 ICMS 2.05.007 IPI 2.05.999 Outras Despesas com Impostos Veja que no exemplo temos praticamente 3 níveis de conta e em todas elas entre o ultimo número da conta analítica e o penúltimo, existe sempre espaço para acrescentar outras contas que forem necessárias. Exemplo: ?.??.007 - ?.??.999, neste caso pode-se acrescentar as contas com finais 008, 009 até 998 dando bastante liberdade para manipular e detalhar o plano de contas financeiro. Lembre-se que o modelo acima é uma referência inicial, mas que possui praticamente as contas básicas necessárias.