AVALIAÇÃO DE CONTROLES INTERNOS NOS PROCESSOS DE TESOURARIA EM UMA COOPERATIVA DE CRÉDITO

RESUMO
O presente trabalho aborda estudos realizados no setor de tesouraria de uma cooperativa de crédito. Seu objetivo é evidenciar a importância da adequação de controles internos eficientes nessa área da cooperativa de crédito, a fim de medir os riscos e falhas inerentes aos processos. Trata-se de um estudo de caso onde foram realizadas entrevistas com os colaboradores responsáveis pelo processo analisado e observação não participante. Após a coleta e análise dos dados foram descritos os subprocessos do setor e aplicados testes de observância e substantivos nos controles internos existentes. Ao verificar os processos, foi possível identificar a existência e o grau de eficiência de controles internos no setor avaliado, resultando na constatação de algumas deficiências nesses controles internos. A partir desta constatação foi possível medir os riscos pertinentes à execução das rotinas nos processos e por isso sugeriu-se adequações dos processos através da aplicação de controles internos mais eficientes para que as deficiências encontradas sejam mitigadas, reduzindo assim os riscos. Para a elaboração deste estudo foi revisada a literatura que aborda conceitos de Auditoria Interna, Controles Internos, Gestão de Riscos e Cooperativismo permitindo constatar que a adequação dos controles internos nas organizações, tornando-os eficientes de acordo com a necessidade de cada setor, é de suma importância pois fornece segurança e confiabilidade aos processos, tanto para a alta administração, quanto aos seus clientes e gestores.
Palavras-chave: Controles Internos. Cooperativismo de Crédito. Tesouraria.